Голова районної ради
Науменко Юрій Михайлович

Що найбільше цікавить громадян по сплаті податку на нерухоме майно?

Про це ми дізнавалися під час проведення Інтернет-конференції  начальника управління доходів і зборів з фізичних осіб Головного управління Міндоходів у Вінницькій області Олега Мартинюка. Враховуючи те, що нововведеннями внесені значні зміни щодо оподаткування житлової нерухомості і кількість платників значно скоротилася та все ж-таки дана тематика залишається актуальною на сьогоднішній день. Тому, до уваги платників надаємо перелік наданих питань та відповіді на них http://www.interbuh.com.ua/ua/conferences/details/32. І наразі, запрошуємо всіх жителів області - власників житлової нерухомості до 31 грудня завітати до податкових інспекцій за місцем прописки для звірки розмірів житла та права власності на нього.

Що робити, якщо у поточному році я вже сплатив податок на нерухоме майно?С. Прилипко,

Згідно із Законом України від 04.07.2013р. № 403-VII „Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо об’єктів нерухомості”, власники об’єктів житлової нерухомості, які підлягають оподаткуванню, сплачуватимуть податок за 2013 рік у наступному – 2014 році.

Для зручності платників законом переглянуто розміри житлової нерухомості, на яку нараховуватиметься пільга. Так, не сплачуватимуть податок власники квартир, якщо їх загальна житлова площа не перевищує 120 кв.м. Для власників будинків «пільгова площа» визначена у розмірі 250 кв.м., знову ж таки незалежно від того, якою кількістю будинків володіє особа. Якщо у власника є і квартира, і будинок загальною площею до 370 кв.м, він також не сплачуватиме податок на нерухомість.

Якщо ж площа нерухомості перевищуватиме зазначені пільгові метри, то платити податок доведеться лише за ті квадратні метри, які перевищують визначений розмір. Ставки податку будуть диференційовані.

Громадяни, які вже сплатили податок у поточному році, можуть повернути сплачені кошти. Для цього їм потрібно звернутися із заявою до податкової інспекції (територіального органу Міндоходів). Разом з цим, сплачені в поточному році кошти, за згодою платника, можуть бути зараховані у сплату податку в 2014 році.

Якщо у мене кілька об’єктів житлової нерухомості, до якої податкової інспекції мені сплачувати податок?Валерій Вікторович,

Слід зазначити, що Законом України № 403-VII від 04.07.2013 року змінено порядок адміністрування податку на нерухоме майно та порядок його сплати фізичними особами. Так, відповідно до пп.265.7.1  ПКУ, обчислення суми податку з об'єкта/об'єктів оподаткування, які перебувають у власності фізичних осіб, провадитиметься органом державної податкової служби за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника житлової нерухомості, а не за місцезнаходженнями кожного з об'єктів, як це передбачалося раніше. Це значно спростить та полегшить для громадян сплату податку, оскільки не потрібно буде їздити для сплати податку в різні населені пункти.

Податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити, зокрема, органів місцевого самоврядування за місцезнаходженням кожного з об'єктів житлової нерухомості, будуть надсипатися громадянину – платнику податку органом державної податкової служби за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) періодом (роком) (пп.265.7.2 ПКУ).

Скажіть, будь-ласка, чи необхідно все-таки сплачувати податок на нерухоме майно в 2013 році?Оксана Василенко,

Щоб відповісти на Ваше запитання потрібно звернутися до „Перехідних положень” Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 (зі змінами та доповненнями). Пунктом 18 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ передбачено, що з метою формування реєстру платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та забезпечення взяття відповідними контролюючими органами на облік таких платників податку установити, що у першому базовому податковому (звітному) періоді (2013 рік) стаття 265 ПКУ для фізичних осіб застосовується з урахуванням таких особливостей:

1) відповідні контролюючі органи до 1 липня 2013 року з урахуванням норм статті 42 ПКУ надсилають власникам житлової нерухомості повідомлення за місцем їх проживання (реєстрації) про звірку кількості об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у їх власності, та розмірів житлової площі таких об’єктів;

2) власники об’єктів житлової нерухомості на підставі оригіналів документів про право власності на об’єкти житлової нерухомості та про житлову площу таких об’єктів можуть здійснювати таку звірку до 31 грудня 2013 року (включно);

3) контролюючі органи за місцем проживання (реєстрації) платників податку в десятиденний строк після закінчення звірки надають відповідним контролюючим органам за місцезнаходженням об’єктів житлової нерухомості інформацію у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику;

4) у 2013 році контролюючі органи не нараховують податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, фізичним особам - платникам податку, і цей податок фізичними особами не сплачується.

Я маю два будинки та одну квартиру, які знаходяться в різних областях України. Чи потрібно мені звертатися до податкових органів за місцем реєстрації об’єктів нерухомості для проведення звірки даних ?Вікторія Леонідівна,

Відповідно до пп. 265.7.3 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 (зі змінами та доповненнями) платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:

об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;

розміру житлової площі об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

права на користування пільгою із сплати податку;

розміру ставки податку;

нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, контролюючий орган за місцем проживання (реєстрації) платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення.

Вторік мій неповнолітній син отримав у спадщину будинок. Чи потрібно сплачувати в такому випадку податок на нерухоме майно? Якщо так, то хто повинен сплатити податок?В. Соколенко,

Сімейним кодексом України від 10.01.2002р. №2947 передбачено, що правовий статус дитини має особа до досягнення нею повноліття (ст.6).

Неповнолітньою вважається дитина у віці від чотирнадцяти до вісімнадцяти років.
Відповідно до пункту 99.2  Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755 (із змінами та доповненнями) грошові зобов’язання неповнолітніх осіб виконуються їх батьками (усиновителями), опікунами (піклувальниками) до набуття неповнолітніми особами цивільної дієздатності в повному обсязі.

Батьки (усиновителі) неповнолітніх і неповнолітні у разі невиконання грошових зобов’язань неповнолітніх несуть солідарну майнову відповідальність за погашення грошових зобов’язань та/або податкового боргу.

Також слід зазначити, що змінами по податку на нерухоме майно переглянуто розміри житлової нерухомості, до якої застосовуються пільги. Зокрема, для власників будинків «пільгова площа» визначена у розмірі 250 кв.м. незалежно від того, якою кількістю будинків володіє особа.

Враховуючи вищезазначене, якщо житлова площа будинку, який належить Вашому неповнолітньому сину є меншою ніж 250 кв.м, то сплачувати податок не потрібно. У разі, якщо  житлова площа буде перевищувати „пільгові метри”, тобто буде більшою ніж 250 кв.м, то за метри перевищення вам, як батькам, необхідно сплатити податок за ставками у розмірі 1(2,7)% від мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного (поточного) року в залежності від площі перевищення.

Яка передбачена відповідальність за несплату податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?О. Серпухова,

Відповідно до п.126.1 cт.126 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755 із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом строків, визначених ПКУ, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

       при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;

       при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

Після закінчення встановлених ПКУ строків погашення узгодженого грошового зобов’язання на суму податкового боргу нараховується пеня (пп.129.1.1 п.129.1 ст.129 ПКУ).

Пеня, визначена пп.129.1.1 п.129.1 ст.129 ПКУ, нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його (його частини) погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок є більшою, за кожний календарний день прострочення у його сплаті (п.129.4 ст.129 ПКУ).

Проживаю у гуртожитку, у приватизованій кімнаті. Чи потрібно мені сплачувати цей податок?Валерія Маслова,

Відповідно до ст. 127 Житлового кодексу України від 30 червня 1983 року № 5464-Х зі змінами та доповненнями, гуртожитки є спеціально збудованими або переобладнаними для цього житловими будинками, які призначені для проживання робітників, службовців, студентів, учнів, а також громадян у період роботи чи навчання. Згідно з п.п. 265.2.2 п. 265.2 ст. 265 Податкового кодексу України гуртожитки не є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Пунктом 1 ст. 2 Закону України від 19 червня 1992року № 2482-XII «Про приватизацію державного житлового фонду» визначено, що до об’єктів приватизації належать, зокрема, житлові приміщення у гуртожитках (житлові кімнати, житлові блоки (секції).

Власник приватизованого житла має право розпорядитися кімнатою (кімнатами) у гуртожитку на свій розсуд: продати, подарувати, заповісти, здати в оренду, обміняти, закласти, укладати інші угоди, не заборонені законом (ст. 12 Закону № 2482). Відповідно до п. 265.4 ст. 265 ПКУ для квартири/квартир передбачено пільги щодо сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у вигляді зменшення бази оподаткування об’єкта житлової нерухомості, а саме: база оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи - платника податку, зменшується незалежно від кількості квартири/квартир - на 120 кв. метрів. Пільги із сплати податку не надаються на об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, використовуються у підприємницькій діяльності).

Отже, приватизована кімната в гуртожитку є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. База оподаткування зменшується незалежно від кількості квартири/квартир, що перебувають у власності фізичної особи - платника податку - на 120 кв. метрів, якщо власник не використовує дане майно з метою одержання доходів (здавання в оренду, лізинг, використовування у підприємницькій діяльності).

У цьому році в нашій родині народилася третя дитина. Яким чином буде обчислюватись податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?В. Тарануха,

Відповідно до 265.2.2 п. 265.2 ст. 265 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) не є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, об’єкти житлової нерухомості, в т.ч. їх частки, що належать фізичним особам, які відповідно до закону мають статус багатодітних або прийомних, або малозабезпечених сімей, опікунів, піклувальників дітей, але не більше одного такого об’єкта на сім’ю, опікуна, піклувальника.

Статтею 1 Розділу I Закону України від 26 червня 2001року № 2402-III «Про охорону дитинства» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 2402) багатодітна сім’я - сім’я, що складається з батьків (або одного з батьків) і трьох та більше дітей.

Підставою для отримання пільг, передбачених законодавством для багатодітних сімей є підтверджуючі документи. Статус багатодітної сім’ї і дітей з такої сім’ї та їх право на отримання пільг згідно із Законом № 2402 підтверджує посвідчення (п. 2 Порядку виготовлення і видачі посвідчень батьків та дитини з багатодітної сім’ї, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 02 березня 2010 року № 209 «Деякі питання виготовлення і видачі посвідчень батьків та дитини з багатодітної сім’ї»).

Тобто, родина, в якій з’являється третя дитина, при наявності документів (посвідчення тощо), що підтверджують статус багатодітної сім’ї, має право звернутися з письмовою заявою до Центру обслуговування платників державної податкової інспекції за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних, зокрема, щодо права на користування пільгою зі сплати податку.

За період з 01 січня звітного року до початку того місяця, в якому було набуто статусу багатодітної сім’ї, податок сплачується на загальних підставах.

Предприятие30.01.13г. в налоговый орган направило налоговую декларацию по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Ежеквартально по лицевому счёту проходит начисление и, соответственно, предприятие производит уплату этого налога. Правомерно ли предприятием сдана данная декларация и производится уплата налога в 2013 году либо она должна сдаваться, начиная с 2014 года? Тамара Ивановна,

З 1 січня 2013 р. статтею 265 Податкового кодексу України запроваджено новий місцевий податок – податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Об'єктом обкладення цим податком є об'єкт житлової нерухомості: будівлі, віднесені відповідно до законодавства до житлового фонду, дачні та садові будинки. Платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості.

Законом України від 04.07.2013р. №403-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо об'єктів нерухомості" передбачено, що у 2013 році податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки фізичними особами не сплачується. Отож, у 2013 році для юридичних осіб - платників податку звільнення від оподаткування не передбачено.

Які пільги передбачені з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?Ірина Марущак,

Пільги із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки передбачені пунктом 265.4 статті 265 Податкового кодексу України, а саме: база оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи - платника податку, зменшується:

     а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 120 кв. метрів;
     б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості – на 250 кв. метрів;
     в) для різних видів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), – на 370 кв. метрів.
Якщо об’єкти оподаткування використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, використовуються у підприємницькій діяльності) – пільги не застосовуються.

Взагалі не сплачують податок громадяни, які проживають у житлі, яке належить державі або територіальним громадам. Також не оподатковуються будівлі дитячих будинків сімейного типу, гуртожитки, садові або дачні будинки, але не більше одного такого об'єкта на одного платника податку.

Опікуни, піклувальники дітей, діти-сироти, діти, позбавлені батьківського піклування, діти-інваліди, які виховуються одинокими матерями (батьками), багатодітні, прийомні, або малозабезпечені сім’ї також позбавлені від такого оподаткування на один об‘єкт житлової нерухомості.

Ми з дружиною придбали цьогоріч дачу, яка знаходиться в Одеській області. Чи потрібно нам платити за неї податок на нерухомість, якщо так, то куди його потрібно платити?Михайло Кришталь,

Згідно з п.265.2.2 статті 265 Податкового кодексу України садовий або дачний будинок не є об'єктом оподаткування, але не більше одного такого об'єкта на одного платника податку.

Отже, якщо у  громадянина у власності є об’єкти нерухомості (наприклад, квартира, дачний будинок, житловий будинок тощо), він запрошується до Центру обслуговування платників державної податкової інспекції за місцем реєстрації (прописки) для проведення звірки щодо об‘єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності, розмірів житлової площі таких об‘єктів, прав власності на таке нерухоме майно.

Маю власну двокімнатну квартиру та ще у цьому році отримав від бабусі у спадщину будинок у селі. Чув, що з нового року за житло потрібно платити податок, але який та куди не знаю. І ще – я інвалід ІІІ групи, чи є якісь пільги?В. Мартиненко,

Відповідно до ст. 1216 Цивільного кодексу України спадкування - перехід прав та обов’язків (спадщини) від фізичної особи, яка померла (спадкодавця), до інших осіб (спадкоємців). Право власності на нерухоме майно виникає у спадкоємця з моменту державної реєстрації цього майна (п.1 ст.182 Цивільного кодексу України).
У разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом календарного року податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки обчислюється для попереднього власника за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а для нового власника - починаючи з місяця, в якому виникло право власності. Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності (п. 265.8 ст. 265 Податкового кодексу України).     
Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо: об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку; розміру житлової площі об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку; права на користування пільгою із сплати податку; розміру ставки податку; нарахованої суми податку (п.п.265.7.3 п.265.7 ст.265 Податкового кодексу України). Тобто, для фізичної особи, яка отримала об’єкт житлової нерухомості у спадщину, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки обчислюється контролюючим органом за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації), починаючи з місяця, в якому виникло право власності.

Щодо пільг, то повідомляємо, що законодавством установлені розміри житлової нерухомості, до яких застосовуватиметься пільга. „Пільгові площі” визначаються виходячи із сумарної житлової площі об‘єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку, незалежно від їх кількості. Наприклад, якщо у фізичної особи є у власності одна або кілька квартир, то податок він сплачуватиме тільки за кількість квадратних метрів сукупної житлової площі, що перевищують 120 кв.м. Для власників будинків „пільгова площа” визначена у розмірі 250 кв.м. незалежно від їх кількості. Маючі у власності і квартиру і будинок (незалежно від кількості таких об'єктів), пільговий режим поширюється на 370 кв.м.  сукупної житлової площі за всіма такими об'єктами.

Тобто, якщо у Вас є і квартира, і будинок загальною житловою площею до 370 кв.м., Ви взагалі не сплачуватиме податок на нерухомість. Якщо ж сумарна житлова площа більша за пільгову – податок сплачуватиметься з квадратних метрів, що перевищують установлену для пільги межу – 370 кв.м.

 Головне управління Міндоходів у Вінницькій області 

Повернутись